云南国税:释放税收红利 根植红土高原

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  • 新华网:多年来,云南国税主动适应改革发展要求,发挥调控作用,助力民生改善,为云南经济社会发展贡献了力量。在简并增值税税率开始实施之际,我们邀请到云南省国税局党组书记、局长张树学,和大家聊聊新政策的实施将释放哪些税收红利。您好,张局长。

    张树学:主持人好!非常高兴有机会做客新华网。

    新华网:首先请张局长为大家介绍一下我们云南国税的基本情况。

    张树学:好的,主持人。税收工作总是与数据打交道,而数据也最能直观地体现税收工作的成效。云南国税根植红土高原,充分发挥税收职能作用,全力保障全省经济社会协调发展,系统内部机构设置战线长、人员多、点多面广,下面我用“四组数据”来概括云南国税的基本情况。

    第一组数据:云南省国税局垂直管理全省16个州(市)局、140个县级局、233个基层税务分局。

    第二组数据:全省国税系统征管云南省境内5个主体税种和176万户纳税人,按照分税制税收管理的权限,国税局主要负责云南省境内增值税、消费税、企业所得税(部分)、个人所得税和车辆购置税的征收管理,管理和服务的对象数量大、种类多,遍布城乡各地。

    第三组数据:“十二五”期间,全省国税系统累计组织税收收入7620亿元,为符合条件的纳税人减免税近400亿元,办理出口退(免)税187亿元,全省符合条件的小微企业100%享受增值税和企业所得税优惠政策。特别是2016年,在国内经济增速放缓、经济下行压力加大、结构性减税政策加速推进等多重困难和压力下,全省国税系统坚定信心、迎难而上,全年组织税收收入1710亿元(含车购税)。

    第四组数据:努力建成一支由11000多名在职干部职工组成的作风过硬、形象优良、文明和谐的队伍。全系统有10个单位获得全国文明单位称号,102个单位获得省级文明单位称号,43名干部获得省部级荣誉,全省国税系统创建为“云南省文明行业”。

    新华网:从今年7月1日起,增值税税率由四档减至三档,取消13%这一档税率。张局长,取消的13%这一档税率包括了哪些征税项目?哪些企业将会从中受益?云南国税又将采取哪些措施确保该项税收政策在全省落地实施?

    张树学:自今年7月1日起,增值税税率由四档减至17%、11%和6%三档,取消了13%这一档税率。可以说,这是国家减轻企业税收负担、营造公平透明税收环境的又一重要举措。

    13%这一档的税率取消后,其主要适用的农产品、自来水、天然气、图书、农机等项目的征税税率将会降至11%,同时对农产品深加工企业购入农产品将维持原扣除力度不变,这也避免了企业因进项抵扣减少而增加税收负担。经测算,今年下半年税率简并政策的执行,将为全省纳税人减税8亿元左右。近年来高原特色农业发展势头一直很好,此次“简并税率”政策的施行将为云南高原特色农业发展注入新活力,进一步帮助企业降低负担,促进企业转型升级,这将给云南农业企业发展带来深远的影响。

    支持好高原特色农业发展,宣传好、落实好简并增值税税率新政,云南国税责无旁贷,我们将深入推进国务院的减税政策和措施落地,持续助力企业减税降负。我们第一时间通过政务网站、办税服务厅、微信公众号、12366热线等渠道进行宣传,并立即组织开展增值税发票、网络申报系统升级,确保纳税人正确开票、正确申报。同时,全省各州市、区县国税机关积极行动起来,加强与涉农行业协会、企业的沟通协作,及时开展调查研究、召开税企座谈会、举办专题辅导培训、走进企业送政策上门等,研究解决纳税人提出的涉税问题。我们将全力帮助纳税人适应政策调整、优化生产经营方式,确保新政策在全省落地生根,让减税红利惠及每一位纳税人。

    新华网:简并增值税税率,是国务院六项减税政策中的一项,请张局长为我们详细介绍一下六项减税政策。这一系列政策的实施,又将使哪些纳税人从中受益?

    张树学:6项减税政策,是由“1+4+6”构成的系列减税政策。

    其中“1”是1项增值税简并税率政策,也就是我们前面讲到的,从2017年7月1日起取消13%的税率。受益对象为原适用13%增值税税率的农产品、自来水、天然气等货物销售企业,简并税率后统一按照11%的税率征收增值税。

    “4”是4项新增所得税减税政策。一是扩大了享受企业所得税优惠的小型微利企业的范围,受益对象为年应纳税所得额低于50万元的小型微利企业。自2017年1月1日至2019年12月31日,将享受20%优惠税率减半征收的小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元;二是提高科技型中小企业研发费用加计扣除比例,受益对象为科技型中小企业,自2017年1月1日至2019年12月31日,将科技型中小企业的研发费用税前加计扣除比例由50%提高到75%;三是开展创业投资企业和天使投资个人有关税收政策试点;四是推广商业健康保险个人所得税税前扣除试点政策,受益群体是购买符合条件的商业健康险的个人。自2017年7月1日起,将商业健康保险个人所得税税前扣除试点政策推广至全国实施。

    “6”是指6项执行到期、今年延续执行的税收政策。包括物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税政策、有线电视收视费增值税政策、农村金融税收政策、重点群体创业就业税收政策等,从2017年1月1日至2019年12月31日继续执行。受益纳税人包括了物流企业、广播电视运营服务企业、有关金融企业、高校毕业生和就业困难人员等。

    为了落实好国务院六项减税政策,我们将结合云南实际,集中开展好宣传解读工作,让企业对优惠政策理解更彻底,享受优惠更充分,包括开展纳税人专题培训,确保企业快速适应新政策带来的变化,开通6项优惠政策事项办理 “绿色通道”,给纳税人提供最大的办税便利等等。

    新华网:“营改增”作为一项重要的结构性减税措施,自去年5月1日在云南省全面推开以来已经一年有余,目前的整体情况如何?请张局长给我们介绍一下。

    张树学:“营改增”自去年5月1日全面推开以来已经一年有余,改革成效明显。从纳税人户籍看,截至2017年5月申报期,云南国税的“营改增”试点纳税人达46.58万户,“3+7”行业试点纳税人共11.08万户、占23.77%,四大行业35.53万户、占76.23%;从减税情况看,截至2017年4月所属期,云南98.85%左右的“营改增”试点纳税人实现了税负下降,总体减税规模越来越大,五年来(2013年8月~2017年4月所属期),云南“营改增”带来的减税总规模累计已超过132亿元,其中,仅全面推开“营改增”试点一周年以来(2016年5月~2017年4月所属期12个月内),减税规模就达到92.26亿元,越来越多的纳税人享受到改革带来的减税红利。

    新华网:我们了解到,“营改增”之后,实现了税负只减不增的预定目标,但个别企业税负还是有所上升,云南国税都采取了哪些针对性措施来帮助这些企业降低税负?请您给他们支支招。

    张树学:您的问题很好,这也是我们重点关注并着力解决的一件事。首先,我有必要对部分企业税负上升做一个解释,我刚才提到,截至2017年4月所属期,云南营改增98.85%左右的试点纳税人实现了税负下降,也就是说,大部分企业税负是下降的。营改增是一项税制改革,从税制设计上是先进合理的,但是税制的适应程度、税收政策的运用能力和企业的财务管理水平,每个企业是不一样的,从营改增后的某些时点看,特别是全面营改增后初期,个别企业的税负有可能是上升的。个别企业某个时点税负上升,需要具体问题具体分析。根据我们的跟踪分析,原因有几个:

    第一种情况,税制转换,企业在采购渠道重新调整、合同重新谈签、财务管理重塑、报销制度调整等方面,需要一定的适应期;第二种情况,少数企业一些经营行为有待进一步规范,才能享受营改增后增值税抵扣链条打通带来的红利;第三种情况,某些特殊领域,强势的卖方市场导致取得发票困难。

    还有一种情况,按营改增政策规定,一般纳税人提供建筑服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天,并需按11%税率缴纳增值税,与原营业税3%的税率相比,税率高了8个百分点。但是,建筑业税制设计存在高税率抵扣、低税率征税的特点,从项目整体来看,预计税负应该是下降的。

    所以从某些时点上看,部分企业的税负可能会出现短暂上升的情况,但从长期来看,税负整体下降是大趋势。

    针对税负上升的企业,云南国税在面上开展了广泛的政策大辅导、行业协会座谈会,在点上采取了一对一地跟踪分析,找准原因,给出建议,帮助企业尽快适应税制,实现减税。在这里我有两点建议:

    一是企业要加强自身管理。建议企业在注意用好国家政策的同时,加强管理,认真梳理上下游各渠道的合作对象,尽量与能取得增值税专用发票的企业合作。随着时间的推移,我相信企业经营管理会不断改进,进项抵扣会更加充分,营改增减税的效应会越来越明显;二是积极参加国税的政策大辅导。我们目前正在开展营改增政策大辅导,欢迎营改增试点纳税人积极参加各地主管税务机关的政策辅导。

    新华网:今年以来,云南国税在进一步推进“放管服”改革、服务好纳税人方面,采取了哪些措施?

    张树学:首先,在“放”字上做好“减法”,大力简政放权规范行政审批行为。2014年以来,云南国税先后分多批取消和调整了80项税务非行政许可审批事项,规范和改进审批行为,2015年二季度到2016年,全省国税系统办理行政许可事项共6.2万余件,均无逾期情况发生,实现“零超时”。

    其次,在“管”字上做好“加法”,着力放管结合加强事中事后管理。全面深化信息管税,目前,云南国税电子税务局实现5项行政审批事项网上办理;落实增值税发票升级版推行工作,全省16.1万户增值税纳税人纳入升级版。认真贯彻落实总局取消审批事项相关后续管理规定,严格规范备案管理,在昆明等5个州(市)局探索税源专业化管理,推进纳税评估标准化建设。

    第三,在“服”字上做好“乘法”,全力优化纳税服务,为纳税人提供更加便捷的办税体验。进一步推进办税服务厅标准化建设,完善办税设备配置,优化整合办税流程,持续深入推进便民办税春风行动。通过我们的不断努力,纳税人办税时间平均缩短了50%以上,纳税人切实享受到了便民办税带来的实惠。同时,积极推行银税互动合作,向守信企业提供金融产品支持和帮助,截至2017年1季度,银税合作金融机构共发放银税合作贷款932笔,其中小微企业766笔,贷款总金额160亿元,其中小微企业贷款87.68亿元,有效助力了小微企业发展和地方经济多元化发展。

    新华网:简政放权可以称作是“放管服”改革工作的第一步,目前云南国税已经取得怎样的成效?

    张树学:近年来,我局落实简政放权工作取得了较好成效:一是简政与放权同推,精简审批项目,下放审批权限,持续简化办税程序,大大减轻行政审批和办税负担,为市场增添活力。二是事中与事后齐抓,转变管理重心,由以往依靠以审代管向加强事中事后监管转变,创新管理模式,把该管的管好。三是优质与高效并重,打造线上线下互通、前台后台贯通、内部外部联通的云南国税便捷办税新品牌。通过最大限度规范税务人,最大限度便利纳税人,进一步转变部门职能,提升行政效能,增加纳税人获得感。2013年至2016年,云南国税共减免税金680.29亿元,为促进大众创业万众创新、服务云南经济社会发展营造了良好的税收环境。

    新华网:我们知道自2014年开始,云南国税已经连续四年开展便民办税春风行动,并得到了全社会的好评。今年的便民办税春风行动也已经启动了,那么云南国税将采取哪些便民措施来提高纳税人的获得感呢?

    张树学:自2014年便民办税春风行动开展以来,云南省各级国税机关始终以问题为导向,直面纳税人办税中的“堵点”“痛点”“难点”,累计通过361项措施深入推进便民办税春风行动,有力推动了云南省国地税服务深度融合、执法适度整合、信息高度聚合。

    据统计,云南省纳税人办税平均时长缩短了50%以上,即办事项增加了50%以上,纳税人切实享受到了便民办税带来的实惠。在2016年度全国税务系统纳税人满意度调查中,云南省国税系统纳税人总体满意度在全国31个省、市、自治区和5个计划单列市中排第15名,昆明市局在全国27个省会城市中排第5名。为巩固并强化便民办税春风行动工作成效,2017年,云南省国税系统将推出五类20项46条工作措施,努力打造云南国税纳税服务品牌,为广大纳税人带来更多实实在在的方便。

    新华网:小微企业是国家经济社会发展的重要力量,近年来,国家出台了一系列扶持小微企业发展的优惠政策,这些优惠政策的落实到位,确实给云南的小微企业减轻了负担,但是一些企业仍面临贷款难、融资难等问题。针对这一情况,我们云南国税有没有采取一些帮扶措施?

    张树学:长期以来,贷款难、融资难一直是小微企业难以破解的难题,对此,云南国税“急企业之所急,忧企业之所忧”,主动与银监部门和银行业金融机构沟通合作,打造了“建立合作机制、搭建合作平台、共享交换信息、创新融资方式”的“银税互动”机制。将企业的纳税信用与融资信用相结合,在A、B级信用纳税人中全面推进信贷业务优先服务、咨询顾问上门服务及信贷绿色上门服务,进一步缓解了小微企业融资难问题。自2015年5月与建行云南省分行、交行云南省分行建立“银税互动”机制后,工作开展取得了积极成效,截至2017年1季度,“银税互动”已覆盖全省20家银行,银税合作金融机构共发放银税合作贷款932笔,其中小微企业766笔,贷款总金额160亿元。

    新华网:纳税信用已经成为了企业信用的一项重要指标,那么企业出现严重失信行为,将会受到怎样的惩戒?

    张树学:企业一旦出现严重失信行为,将会按照纳税信用管理相关要求,对严重失信企业纳税信用级别认定为D级,并对信用级别为D级纳税人采取8项措施进行管理,具体为:一、公开D级纳税人及其直接责任人员名单,对直接组织人员注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为D级;二、增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理,普通发票的领用实行交(验)旧供新、严格限量供应;三、将出口企业退税管理类别直接定为四类,从严审核办理出口退税;四、缩短纳税评估周期,严格审核其报送的各种资料;五、列入重点监控对象,提高监督检查频次,发现税收违法违规行为的,不得适用规定处罚幅度内的最低标准等措施;六、将纳税信用评估结果通报相关部门,按照法律法规等有关规定,在经营、投融资、取得政府供应土地、进出口等方面予以限制或禁止;七、D级评价保留2年,第三年纳税信用不得评价为A级;八、结合实际情况依法采取其他严格管理措施。

    与此同时,我们将重大税收违法案件当事人信息提供给参与实施联合惩戒的34个相关部门,由相关部门依法对当事人采取联合惩戒,包括阻止出境、限制担任相关职务、禁止部分高消费行为、限制取得政府供应土地、依法禁止参加政府采购活动等二十八项措施,真正达到“一处失信,处处受限”的联合惩戒目的。

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